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1、題干：下列項目所包含的進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

C 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D 生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購進(jìn)貨物

參考答案：D

解析：納稅人非正常損失購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額，不得抵扣。

2、題干：2013年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，計算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。

A 7200

B 4290

C 8450

D 3450

參考答案：C

解析：應(yīng)納消費稅稅額=[成本×（1+成本利潤率）+定額消費稅]÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率+定額消費稅=[8000×（1+10%）+5×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+5×2000×0.5=8450（元）。

3、題干：下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說法不正確的是（）。

A 企業(yè)組織營銷業(yè)績突出的雇員免費旅游，由企業(yè)負(fù)擔(dān)開支，與個人納稅無關(guān)

B 對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應(yīng)納稅所得額

C 個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入，按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

D 從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅

參考答案：A

解析：從2004年1月20日起，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額并入營銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照"工資、薪金所得"項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。

4、題干：某公司2013年3月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（）萬元。

A 120

B 105

C 180

D 15

參考答案：B

解析：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。

5、題干：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)（）。

A 車船登記證書的次月

B 取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

C 行駛證中記載日期次月

D 車船上路行駛的當(dāng)月

參考答案：B

解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。

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